Cukai progresif , cukai yang membebankan beban yang lebih besar (berbanding sumber) kepada mereka yang lebih kaya. Sebaliknya, cukai regresif, memberikan beban yang lebih rendah kepada orang kaya. Progresiviti cukai didasarkan pada anggapan bahawa urgensi keperluan perbelanjaan menurun ketika tahap perbelanjaan meningkat (ahli ekonomi menyebutnya penurunan utiliti penggunaan marjinal), sehingga orang kaya mampu membayar sebahagian kecil sumber daya mereka dalam cukai.
Pengukuran tahap kemajuan cukai berkonsepkan masalah. Kesukaran pertama adalah dalam menentukan unit yang sesuai untuk mengukur sumber. Bandingkan, sebagai contoh, sistem di mana gaji orang perseorangan dikenakan pada kadar progresif ("asas cukai individu") dengan sistem di mana jumlah gaji yang diterima oleh anggota rumah tangga digabungkan dan kemudian dikenakan cukai pada kadar progresif (a "Asas cukai isi rumah"). Sangat mudah untuk membina contoh di mana setiap sistem dapat dibuat untuk kelihatan lebih progresif daripada yang lain, bergantung pada pembahagian pendapatan di dalam dan di seluruh isi rumah dan pada apakah progresiviti dikira dengan membandingkan individu atau membandingkan isi rumah. Perbandingan menjadi lebih sukar apabila cuba menilai kemajuan di pelbagai struktur rumah tangga:Adakah isi rumah dengan penghasilan tunggal dan pendapatan $ 100,000 lebih baik atau lebih buruk daripada isi rumah dengan dua orang yang mempunyai pendapatan gabungan $ 130,000? Untuk mengukur tahap kemajuan, soalan seperti ini mesti diberi jawapan kuantitatif yang tepat.
Masalah lain melibatkan menentukan jangka masa di mana kemajuan harus dikira. Program yang diberikan mungkin bersifat regresif ketika diperiksa menggunakan data tahunan tetapi progresif jika dipertimbangkan seumur hidup. Sebagai contoh, cukai keselamatan sosial di Amerika Syarikat hanya dikenakan sehingga had upah yang disesuaikan dengan inflasi, yang bermaksud bahawa gaji di luar had bebas daripada cukai tertentu ini. Oleh itu, jika dilihat dengan sendirinya, cukai jaminan sosial kelihatan mundur kerana mereka yang berpendapatan rendah membayar lebih banyak dari pendapatan mereka dalam cukai jaminan sosial. Walau bagaimanapun, pembayaran cukai jaminan sosial memberi hak kepada pembayar cukai untuk faedah masa depan yang sangat progresif, dan, sepanjang seumur hidup, pekerja bergaji rendah memperoleh pulangan yang lebih baik atas sumbangan keselamatan sosial mereka daripada pekerja dengan gaji tinggi. Oleh itu, dari perspektif seumur hidup,cukai keselamatan sosial AS semakin progresif, walaupun pada waktu tertentu ia kelihatan regresif. (Lihat Akta Keselamatan Sosial.)
Terdapat pertukaran antara tahap kemajuan dan kecekapan ekonomi. Pada akhir tahap hipotetis progresiviti selesai, atau hampir lengkap, persamaan gaji dan gaji. Namun demikian, penyamaan seperti itu dapat mengurangkan insentif untuk bekerja dan boleh menyebabkan stagnasi dan ketidakcekapan. Cara mendapatkan keseimbangan yang tepat antara ekuiti dan kecekapan adalah masalah perdebatan berterusan dalam masyarakat demokratik. Kod cukai di semua negara maju mendorong tahap kemajuan yang besar. Di sebilangan besar ukuran alternatif, kod cukai di Amerika Syarikat dianggap kurang progresif daripada yang terdapat di kebanyakan negara maju yang lain, sementara kod cukai di negara-negara Skandinavia cenderung termasuk yang paling progresif.
Artikel ini terakhir disemak dan dikemas kini oleh Brian Duignan, Editor Kanan.
